本报讯近年来，鼓励企业“走出去”已是我国一项战略性的决策。随着企业“走出去”步伐不断加快，尤其是在共建“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”战略提出后，我市对“一带一路”沿线国家的投资也在不断加大。截至2019年底，全市共有“走出去”企业102户，在境外34个国家和地区投资并开展业务的机构合计151个。
也正因为如此，对“走出去”企业的税收服务和管理也成为我市各级税务部门的一项重要工作。我市税务部门通过落实税收优惠、简化办税程序、加强税收政策辅导、整合服务资源等方面入手，助力我市企业走得更远更好。
民营企业成“走出去”企业主力军
据市国税局相关负责人介绍，目前，我市企业投资范围已经遍布全球多个国家和地区，投资重点也正逐步从周边国家、发达国家扩展至非洲、“一带一路”沿线发展中国家。
特别是2019年底，我国提出“一带一路”战略后，我市民营企业以战略性的眼光，有组织、有计划地从事多元化的境外投资，为嘉兴企业走出去提供了前所未有的良好机遇和更为广阔的空间。“我市84%的境外投资额均为民营企业，可以说民营企业成为‘走出去’企业中的主力军。”该负责人告诉记者。
目前，我市企业在“21世纪海上丝绸之路”沿线国家投资的企业有21家，正常经营项目25个，在境外投资的企业主要集中在嘉善、海宁、平湖和桐乡等地的民营企业，投资分布在印尼、柬埔寨、越南、埃及等9个国家，项目合计对外直接投资额超过3亿美元。
“走出去”企业税收维权意识薄弱
“虽然企业走出去步伐在加快，但是走出去企业在国际税收上也遇到了各种各样的问题。”嘉兴市国税局国际税务处工作人员姚小丹告诉记者。
记者了解到，此前我市桐乡一家企业在埃及的投资项目就遇到了税收问题。根据中国和埃及的税收协定，特许权使用费可享受的协定待遇税率是8%，但是埃及当地税务机关要求先按法定的税率即20%来征收，再由企业申请退税。“不过企业申请退税半年多，仍没有收到退税。”姚小丹说，“在了解此事后，我们上报给国税总局，由国税总局与埃及方面协调。”
在投资前调查不够详尽、国际税务环境变化快、盲目进行税收筹划、对国内税收支持政策不了解等，造成走出去企业屡屡犯难。姚小丹说，例如在避免跨国纳税人的投资、经营、劳务等所得遭遇双重征税方面，税收协定是一道“护身符”，但是很少有企业申请办理税收优惠协定的相关手续。
税收协定，就是不同国家(地区)之间协调处理跨境税收问题，为企业避免双重征税和解决涉税争议的法律工具。据了解，我国自1981年开始对外谈签税收协定，目前已经与99个国家签订了避免双重征税的协定，其中“一带一路”沿线的64个国家中已有53个与我国签署了税收协定。
目前我市有境外投资的102家企业中，仅有3家向国税部门申请办理过享受税收协定优惠所必需的《中国税收居民身份证明》。走出去企业在国外遇到有悖于税收协定的征税或税收歧视时，也不知道如何利用税收协定维护自身利益，付出了较高的经济代价。
整合服务资源提升企业“走出去”信心
针对这些情况，我市国税部门整合服务资源，主动对接地税部门，联合开展“走出去”纳税人配套管理与服务，共同维护企业合法权益，避免企业遭遇重复征税问题。
据悉，我市国地税部门通过外部信息交换，从嘉兴市商务局获取了全市“走出去”企业名单，结合日常征管中掌握的实际情况，联合对辖区内的“走出去”企业逐户核实确认，形成本地区“走出去”企业花名册。并编制“走出去”企业纳税人的户籍档案，实施动态监控和定期更新。
另外，国地税部门还共同组织“走出去”企业涉税辅导，加强境外投资税收政策宣传和咨询辅导工作。与此同时，国地税部门还联合成立专家组，对企业在“走出去”过程中遇到的跨境投资、企业并购和重组、关联交易等复杂涉税事项提供事前指导。
姚小丹表示，“走出去”企业走出去前在对投资国充分调研了解的同时，一定要用好税收协定。税收协定不仅可以消除双重征税，降低“走出去”企业的整体税收成本，而企业为“走出去”企业提供税收确定性，降低跨国经营税收风险。
