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南京一般纳税人代理记账流程  

一、大致环节：  

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。  

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。  

3、根据记账凭证登记明细分类账。  

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表  

5、根据科目汇总表登记总账。  

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。  

具体内容：  

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。  

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。  

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。  

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。  

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。  

计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。  

借所得税贷应交税金应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。  

4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。  

(关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)  

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类  

6、注意问题：  

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。  

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。  

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